Opções de imposto de negociação reino unido

Opções de imposto de negociação Reino Unido
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Tributação do Reino Unido para opções e negociação de futuros.
Eu moro no Reino Unido e vejo que há 2 impostos ao negociar:
A CGT será paga em ganho de capital e é de 18% ou 28%, dependendo se você for pagador de imposto básico ou não imposto de renda em qualquer interesse ou dividendo recebido.
Mas o que acontece se eu negociar opções e futuros? Por favor, não que eu não fique referente a opções binárias ou a apostas que estejam isentas, mas aos contratos listados na troca (ou seja, os futuros e opções Eurostoxx que são trocados no mercado Eurex).
Se eu gerar lucro ao negociar esses contratos, qual o imposto que deve ser pago? É CGT ou imposto de renda? Ou alguma outra coisa?
Não consigo encontrar uma explicação clara sobre isso no site da HMRC.

Imposto do Reino Unido sobre as opções binárias explicadas.
Opções binárias e posição fiscal do Reino Unido.
O produto da negociação de opções binárias atrai o imposto sobre o rendimento e / ou o imposto sobre os ganhos de capital? Você deve declarar a renda de suas operações de opção binária em sua declaração de imposto?
Estas e outras questões são motivo de preocupação para os comerciantes novatos e experientes. e queremos ajudá-lo a respondê-los.
O Binaryoptions. co. uk está empenhado em fornecer aos nossos leitores uma imagem definitiva e atualizada sobre o comércio de opções binárias no Reino Unido. O fato de estar sendo informado sobre impostos é parte disso, razão pela qual fizemos inquéritos diretos com HMRC para trazer este guia para opções binárias e impostos do Reino Unido, que podem ser usados ​​para ajudá-lo a fazer sua própria avaliação de sua atividade comercial. Os links para as diretrizes oficiais relevantes também estão incluídos.
Regulamentação das opções binárias no Reino Unido, mudou-se da UK Gambling Commission, até a Autoridade de Conduta Financeira até 2018. Esta alteração é significativa, pois pode indicar uma mudança de visualização de binários como jogos de azar, em uma maior renda financeira. Para o ano fiscal atual, o conselho abaixo continua exato.
Corretores gratuitos de impostos no Reino Unido.
Noções básicas sobre impostos.
HMRC examina todas as circunstâncias relevantes para tomar decisões sobre a responsabilidade fiscal. Aqui, descreveremos a posição sobre como as autoridades fiscais tendem a considerar as opções binárias. No entanto, é importante notar que o tratamento correto de qualquer transação ou investimento financeiro se resume a uma questão de fato:
Em que consiste exatamente a atividade? Quem está fazendo isso? Qual é seu propósito ? Em que padrão de atividade faz parte?
Uma transação com uma empresa de apostas é um bom exemplo dessa abordagem contextual; isto é, especular sobre se um activo aumentará ou diminuirá. Para a maioria dos indivíduos, HMRC provavelmente considerará esta atividade como apostas, o que significa que qualquer lucro obtido com ela estará fora do escopo do Imposto de Renda e Imposto de Ganhos de Capital. No entanto, se essa mesma transação for realizada para fins comerciais; (por exemplo, se for fabricado estrategicamente como hedge para compensar os riscos associados ao investimento direto em uma garantia), os lucros que decorrem dele podem ser considerados como parte de um padrão mais amplo de atividade que atrai a responsabilidade fiscal. Para obter mais informações sobre isso, consulte a nota de orientação BIM56880.
Termos comuns têm significados muito específicos ao lidar com impostos.
Você pode considerar-se como um "comerciante", mas a HMRC não o considerará como tal se a atividade em que você estiver envolvido seja constituída exclusivamente por transações especulativas. A conseqüência da atividade puramente especulativa, de jogo ou de apostas é que as transações lucrativas não geralmente atraem uma taxa de imposto. No entanto, a desvantagem potencial deste ponto de vista é que você não pode reclamar alívio de impostos sobre perdas desse tipo de atividade. Para obter mais orientação oficial sobre o significado de 'comércio, veja as notas de orientação BIM20050-20110.
HMRC também impugnaria a descrição de "opções binárias" como "opções" no sentido formal. Uma opção, aos olhos da HMRC, é um direito acordado de comprar ou vender um ativo subjacente a um preço especificado dentro de um prazo especificado. Ele tende a ter um valor inerente em si mesmo (o que traz implicações CGT). Se você vir alguma referência ao tratamento tributário de "opções", tenha em mente que não está se referindo a opções binárias. Consulte CG12300 para a definição formal.
Por que as opções binárias geralmente são tratadas como uma forma de jogo para fins fiscais?
As opções binárias apresentam aos indivíduos a oportunidade de se beneficiar de flutuações para cima ou para baixo, por exemplo, o preço de ações individuais ou o desempenho de índices, como mercados de ações ou mercados de moeda. Estes são produtos derivados; o que significa que você não tem nenhuma propriedade no ativo subjacente (em nenhum momento você possui o compartilhamento em questão, por exemplo).
Na verdade, existem apenas dois possíveis resultados uma vez que a opção expira: uma quantidade fixa de dinheiro ou nada, dependendo da direção que você apostou. A HMRC quase sempre considerará isso como uma forma de jogo: uma atividade especulativa que, por si só, não dá origem a responsabilidade CGT ou TI.
Eu poderia ser considerado como um "comerciante profissional" se as opções binárias forem minha única fonte de renda?
Os casos que foram antes dos tribunais ajudam a esclarecer isso. A nota de orientação oficial BIM22017 refere-se ao caso de Graham v Green [1925] 9TC309. Aqui, foi demonstrado que, mesmo que um jogador tenha experiência e tenha um "sistema" bem trabalhado, isso não significa que eles estejam envolvidos em um comércio.
Um caso mais recente, Hakki v Secretário de Estado para o Trabalho e Pensões [2014] A EWCA Civ 530 dizia respeito a um jogador de poker profissional que ganhava a vida com seus ganhos e que estava de frente para uma ordem de pagamento de manutenção infantil da Agência de Apoio à Criança. O Tribunal de Recurso confirmou novamente o princípio geral de que o jogo não é um comércio.
Portanto, mesmo que sua única fonte de renda seja de lucros de opções binárias, parece improvável no presente que os lucros sejam considerados responsáveis ​​pelo imposto. Mas não descarte completamente. Para adaptar uma analogia nas notas de orientação, se, por exemplo, você receber uma recompensa financeira por fornecer aos clientes dicas e dicas de troca de opções binárias, "se os ganhos de jogo [os seus] ganhos ou não são os ganhos desse comércio dependerão dos fatos" .
Tenho que incluir lucros de opções binárias na minha declaração de imposto?
A resposta, na maioria dos casos, provavelmente não será, uma vez que não é classificada como receita para fins fiscais. Mas, como sempre, com impostos, tudo depende do contexto. Use esta orientação geral e considere sua posição com cuidado. Um contador com especialização específica em jogos de azar e atividades de negociação financeira deve ser capaz de avaliar suas circunstâncias particulares e fornecer uma opinião sobre potenciais responsabilidades.
Procurando por uma plataforma confiável e respeitável para realizar suas negociações de opções binárias? Confira nossos comentários sem sentido dos melhores sites.

Impostos sobre negociação de opções binárias.
Existem alguns tipos de impostos que um operador de opções binário precisa considerar. Imposto de jogo, Imposto sobre rendimentos de capital e imposto de renda.
Impostos de opção binária americana.
Nos Estados Unidos, o IRS discute extensamente o imposto sobre jogos de azar e tem exemplos específicos de impostos sobre ganhos de jogo que são reportados pelo cassino no formulário W-2G, veja aqui. Se você estiver usando um corretor de Opções Binárias sem licença, não irá emitir-lhe quaisquer documentos fiscais, porque eles não são trocas legais.
Os investidores que usam uma troca de opções binária legal como Nadex, receberão um Formulário 1099-B do IRS que é & # 8220; Receita de Broker e Transações de Trocas de Trocas. O tipo de renda é Futuras / Opções Reguladas.
Em geral, seus ganhos de capital para apresentação de impostos propostos são relatados em seu formulário 1040D. No formulário é uma parcela para ganhos de capital de curto e longo prazos. As opções mantidas por menos de um ano seguem o formulário de ganhos de capital de curto prazo.
O IRS considerará as opções binárias negociadas em uma plataforma de corretores não regulamentada nos Estados Unidos para ser considerada um ganho / perda de capital de curto prazo ou algum outro tipo de renda? Fale com seu contador sobre isso.
No que diz respeito ao IRS, todos os rendimentos são tributáveis. Você pode chamá-lo de renda de negócios, renda de emprego próprio, ou mesmo um grande presente da vovó, é tudo tributável, e o IRS quer um pedaço dele.
Impostos de opção binária europeia.
O CySEC em Chipre regula os corretores de opções binárias e, em virtude de Chipre ser membro da União Européia, os corretores de opções binárias autorizados entrarão na categoria de empresas de investimento no âmbito da DMIF.
Isso deve tornar os lucros das opções binárias tributáveis ​​como renda de investimento ou ganhos de capital.
No Reino Unido, as opções binárias devem ser reguladas pela FCA. A partir de janeiro de 2018, eles esperam que a supervisão regulamentar seja formalizada e implantada na Autoridade de Conduta Financeira (F CA) e faça opções binárias como outras atividades de negociação no mercado de ações.
Uma verificação recente da HM Revenue & amp; A alfândega não mostra resultados em sua seção de FAQ sobre opções binárias. O HMRC no Reino Unido tem um imposto sobre ganhos de capital de dois níveis de 18% & amp; 28% sobre ganhos de capital após exceções. Veja mais sobre os ganhos de capital da HMRC.
Onde está hoje, você precisa perguntar ao seu contador.
Então, para resumir, se você está registrando seus impostos, então seu palpite é tão bom quanto o nosso. Se você está usando um preparador de imposto ou contador para arquivar seus impostos, então pergunte-lhes, porque é por isso que eles são pagos os grandes dólares!
Imposto de retirada da opção binária.
Recebemos perguntas de vários investidores sobre um imposto de CySEC, ou imposto de corretores sobre retirada de lucros.
Este é realmente um golpe importante que as empresas ilegais fazem quando não querem que você retire seu dinheiro. Um corretor de fraudes irá dizer-lhe que, para retirar o dinheiro, você precisa pagar um imposto de 5% ou 10%. Não há nenhuma base para tal pedido, e eles simplesmente estão procurando roubar mais dinheiro com você.
Se você um corretor não está processando sua retirada em tempo hábil, há uma boa chance de serem uma farsa.
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Implicações tributárias da propagação de apostas no Reino Unido.
Um dos benefícios mais publicitados da propagação de apostas é que todos os lucros que você adquire estão totalmente isentos de tributação se você for residente no Reino Unido. No entanto, por que é isso e existem outras implicações importantes que devem ser compradas à sua atenção? Antes de prosseguir para investigar este assunto em maior profundidade, você deve considerar a próxima declaração muito importante:
“As leis tributárias podem ser alteradas e podem diferir em outras jurisdições fora da Grã-Bretanha. Conseqüentemente, você deve sempre prestar assessoria jurídica e financeira ao avaliar suas obrigações fiscais ”
Status do imposto atual no Reino Unido.
Atualmente, os lucros produzidos a partir de apostas de spread financeiro estão isentos do imposto do Reino Unido. Eles não atraem nenhum ganho de capital ou passivos de imposto de renda. O raciocínio para essas decisões é, em cada caso, totalmente legítimo e se centra sobre a questão básica de saber se as transações de apostas são apostas de apostas. Por exemplo, você só será sujeito à tributação do ganho de capital se você vender um bem com lucro. Claramente, como as apostas de spread não envolvem a transferência de propriedade de ativos, você deve estar isento dessa forma de tributação.
No entanto, você pode encontrar problemas se criar um fluxo de lucro a partir de suas atividades de negociação, que então se torna sua principal fonte de renda. Sob tais circunstâncias, você estará utilizando seus conhecimentos e habilidades para criar um salário acessível de forma semelhante a outros consultores, como médicos e advogados. Se você teve a sorte de alcançar um status tão desejável que você terá obrigações PAYE. Se você não tem certeza sobre seu status profissional, então você sempre deve consultar um especialista apropriado sobre esses assuntos.
Qual é o ponto de vista do governo do Reino Unido? Existem algumas boas razões pelas quais a Inland Revenue do Reino Unido não está com muita pressa para modificar o status de tributação atual das apostas espalhadas. Isso ocorre porque não apenas os lucros serão sujeitos a tributação, mas as perdas poderiam então ser usadas para compensar passivos tributários futuros. Tal situação poderia causar sérios problemas para as autoridades britânicas. Como a maioria dos vendedores da propagação são jogadores e não comerciantes profissionais, a maioria deles perde consistentemente ao invés de capturar fluxos consistentes de lucros. Como tal, a Receita Federal poderia perder mais renda do que ganharia se ela começasse a taxar as apostas de spread seriamente.
Existem outras implicações tributárias que você precisa considerar se você é um cidadão britânico? Sim existe. Por exemplo, a desvantagem de seus lucros de apostas de propagação isentas de impostos é que suas perdas não podem ser usadas para compensar suas obrigações fiscais futuras. Em contraste, você teria direito a este importante benefício se você estivesse envolvido com outras formas mais tradicionais de especulação, como a negociação de ações e mercados de moeda diretamente.
As implicações da aposta livre de impostos.
Como já foi dito, se você é um cidadão britânico, seus lucros não serão sujeitos a ganhos de capital ou imposto de renda. Além disso, suas atividades de apostas propagadas não atrairão o imposto de selo. Você achará que não ser elegível para a tributação de ganhos de capital é uma grande vantagem, pois esse status impedirá que você perca uma parcela significativa dos ganhos totais. Também não há pendências de imposto de renda pendentes que podem tirar até 50% do total de seus retornos se você tiver um status de renda elevado.
No entanto, você precisa apreciar que suas atividades de apostas de apostas só permanecerão isentas de impostos, desde que não se tornem sua principal fonte de renda. Consequentemente, muitos especialistas em tributação aconselham que você deve se listar como comerciante ou comerciante de dias quando você inicialmente abriu uma conta com um corretor de apostas. Isso ocorre porque, se você não empreende tal passo, você pode ter dificuldades em verificar que a propagação de apostas não é a sua principal fonte de renda se a Inland Revenue do Reino Unido deve consultar seu status em uma data posterior.
Essencialmente, se você ganhar o suficiente para sobreviver usando outras fontes legítimas de renda, o seu spread de apostas não será sujeito a tributação. Você só encontrará problemas se este não for o caso e você está vivendo totalmente com os ganhos adquiridos com suas atividades de apostas. Se você tiver dúvidas, é aconselhável consultar diretamente a Receita Federal do Reino Unido para resolver quaisquer incertezas.
Em poucas palavras, se você é um comerciante de apostas espalhando bem sucedido que ganha um fluxo consistente de lucros consideráveis, você estará isento de qualquer forma de tributação, desde que essa não seja sua principal fonte de renda. Em contraste, se você não tem outra ocupação tributável, a Inland Revenue irá classificá-lo como um jogador profissional e você perderá seu valioso status de isenção fiscal.
Portanto, por uma questão de clareza total, se você já paga o imposto sobre o rendimento, apesar de alguma outra forma de emprego, suas atividades de apostas de apostas não serão sujeitas a tributação, mesmo que os lucros que você adquira excedam sua renda. Isso ocorre porque você não será categorizado como jogador profissional em tais circunstâncias.
A principal razão pela qual o Inland Revenue é tão relutante em classificá-lo como um jogador profissional é que você terá o direito de usar suas perdas comerciais e custos para compensar suas obrigações fiscais futuras. Atualmente, como a maioria dos vendedores do Reino Unido não são jogadores de tempo integral, eles não estão sujeitos a nenhuma forma de tributação.
Se você tenha tanta sorte de ganhar a vida com essa forma de especulação, então você pode ser tão rico que você poderia recrutar os serviços profissionais de um contador para resolver seus problemas de tributação. Além disso, você também pode fornecer-se com alguma forma de proteção, criando uma renda de subsistência independente que poderia atrair PAYE. No entanto, se você adotar tal estratagema, então você deve apreciar que as leis de tributação do Reino Unido estão abertas à interpretação, além de serem atualizadas regularmente, especialmente para resolver quaisquer lacunas.
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Categorias de Blog.
27 de maio de 2015 | Por: Robert A. Green, CPA.
A negociação de opções está proliferando com o advento e a inovação das plataformas de negociação de opções de varejo, corretoras e escolas comerciais. Um comerciante pode abrir uma conta de negociação de opções com apenas alguns milhares de dólares versus US $ 25.000 necessários para ações de "day day day" (regras de margem do Reg T).
O comércio de opções oferece a oportunidade de fazer grandes lucros em pouco capital usando as estratégias de "risco tudo". As opções são um instrumento financeiro "negociável" e uma maneira de reduzir o risco com estratégias de hedge. Quando se trata de tributação de opções, negociações complexas com posições compensatórias aumentam questões complexas de tratamento tributário, como a venda de lavagem e as regras de diferimento de perda restrita.
Os investidores também comercializam opções para gerenciar o risco em suas carteiras de investimento. Por exemplo, se um investidor possui patrimônio significativo na Apple e na Exxon, ele ou ela pode querer negociar opções para gerenciar riscos ou aumentar a renda em posições de capital longo. Ele ou ela pode coletar prémio vendendo ou "escrevendo" um contrato de opções ou compre uma "colocação casada" para o seguro de carteira. Os comerciantes também usam ETFs e índices de seguros de portfólio. (A Investopedia tem explicações para diferentes estratégias de negociação de opções).
Negociações de opções simples vs. complexas.
O tratamento fiscal para negociações de opções definitivas é bastante direto e coberto abaixo. O tratamento tributário para negócios complexos desencadeia uma série de regras complexas do IRS voltadas para a prevenção de contribuintes de esquemas de evasão fiscal: deduzindo perdas e despesas do lado perdedor de um comércio complexo no ano fiscal atual, ao diferir o lucro na posição vencedora compensatória até um imposto subseqüente ano.
Olhe para o tratamento fiscal do instrumento financeiro subjacente.
As opções são "derivados" de instrumentos financeiros subjacentes, incluindo ações, ETFs, futuros, índices, divisas e muito mais. A primeira chave para determinar o tratamento tributário de uma opção é analisar o tratamento fiscal para o instrumento financeiro subjacente. A opção é comprar ou vender esse instrumento financeiro e está empatado no quadril.
Por exemplo, uma opção de equivalência patrimonial refere-se ao tratamento tributário das ações, que são consideradas como "valores mobiliários". Por outro lado, as opções dos contratos da Seção 1256 são consideradas "opções não patrimoniais".
Os FNB são tributados como valores mobiliários, de modo que as opções sobre títulos de ETFs são tributadas como valores mobiliários. As opções em ETFs de commodities (estruturadas como parcerias de capital aberto) são opções não patrimoniais tributadas como contratos da Seção 1256. As opções de futuros são tributadas como futuros, que são os contratos da Seção 1256.
Os ganhos e perdas de capital para valores mobiliários são reportados quando realizados (vendidos ou fechados). Por outro lado, os contratos da Seção 1256 são marcados a mercado (MTM) no final do ano e beneficiam de menores taxas de imposto sobre ganhos de capital de 60/40: 60% a longo prazo e 40% de curto prazo. A MTM impõe vendas em posições abertas a preços de mercado, portanto, não há chance de adiar uma posição de compensação no final do ano. Geralmente, isso significa que a lavagem das vendas e as regras de diferimento de perda restrita não se aplicam às opções da Seção 1256.
Há três coisas que podem acontecer com negociações de opções definitivas:
As chamadas de negociação e a colocação de opções de capital mantidas como capital social são tributadas da mesma forma que as ações subjacentes a negociação. O lucro do relatório, a base do custo, o ganho ou o período de perda e de retenção (curto prazo vs. prazo acumulado em 12 meses) apenas das transações realizadas ocorrem no Formulário 8949 (Ganhos e perdas de capital). A opção expira (lapsos)
Há um menor toque no cenário acima. Em vez de perceber um valor em dólares no fechamento do comércio de opções, o preço de fechamento é zero, uma vez que a opção expira inútil. Use zero para o produto realizado ou a base de custos, dependendo se você é o "escritor" ou "detentor" da opção e se é uma chamada ou colocar. Utilize o bom senso - cobrar o prémio no comércio de opções é o produto e, portanto, o exercício sem valor correspondente representa zero base de custo nesta transação realizada. Para obter orientação sobre como entrar as transações de opções como "expirou" no Formulário 8949, leia IRS Pub. 550 & # 8211; Ganhos e Perdas de Capital: Opções. Exercise a opção.
É aqui que o tratamento fiscal fica mais complicado. Exercitar uma opção não é uma transação de perda ou perda realizada; é um passo para uma subsequente operação de perda ou perda realizada sobre o instrumento financeiro subjacente adquirido. O valor da operação da opção original é absorvido (ajustado) na base do custo do instrumento financeiro subsequente ou no montante líquido do processo. O IRS Pub Pub. 550 Capital Gains & amp; Perdas: Opções: "Se você fizer uma chamada, adicione seu custo na base do estoque que você comprou. Se você exercer uma jogada, reduza seu valor realizado na venda do estoque subjacente pelo custo da colocação ao calcular seu ganho ou perda. Qualquer ganho ou perda na venda do estoque subjacente é de longo prazo ou curto prazo, dependendo do seu período de detenção para o estoque subjacente ... Se uma colocação que você escreve é ​​exercida e você compra o estoque subjacente, diminua sua base no estoque pelo valor você recebeu para a colocação ... Se uma chamada que você escreve é ​​exercida e você vende o estoque subjacente, aumente seu valor realizado na venda do estoque pelo valor que recebeu para a chamada ao calcular seu ganho ou perda. "Alguns corretores interpretam o IRS regras diferentes, o que pode levar a confusão na tentativa de reconciliar o formulário 1099Bs emitido pelo corretor para o software de contabilidade comercial. Alguns corretores podem reduzir os resultados quando devem adicionar o valor ao custo. As opções de capital são reportáveis ​​pela primeira vez em 2014 Formulário 1099Bs. Exercitando uma opção, obtém o básico sobre o que é uma opção: é o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um instrumento financeiro com um "preço de exercício" fixo "Por um prazo de validade. O exercício pode acontecer a qualquer momento até a opção caducar. Um investidor pode ter uma opção de dinheiro antes da data de validade e optar por não executá-la, mas sim mantê-la ou vendê-la antes do vencimento. Prazo de retenção para ganhos de capital a longo prazo.
Quando uma opção de equivalência patrimonial é exercida, o período de retenção da opção torna-se irrelevante e o período de detenção do patrimônio começa de novo. O período de detenção da opção não ajuda a alcançar um período de retenção a longo prazo de 12 meses na venda subseqüente do patrimônio líquido. Quando uma opção é fechada ou caducada, o período de retenção da opção determina o tratamento de ganhos de capital a curto ou longo prazo no ganho ou perda de capital. Com exceções recapitadas no IRS Pub. 550: "Coloque a opção como venda curta. Comprar uma opção de venda geralmente é tratada como uma venda a descoberto, e o exercício, venda ou expiração da colocação é um fechamento da venda curta. Se você tiver mantido o estoque subjacente por um ano ou menos no momento em que você compra a venda, qualquer ganho no exercício, venda ou vencimento da colocação é um ganho de capital de curto prazo. O mesmo é verdade se você comprar o estoque subjacente depois de comprar o put, mas antes do seu exercício, venda ou expiração ".
Os negócios complexos levam a questões complexas de tratamento fiscal.
IRS Pub. 550: Capital Gains & amp; Perdas: Straddles define uma "posição de compensação" como "uma posição que reduz substancialmente qualquer risco de perda que você possa ter de manter outra posição".
Nos velhos tempos, os comerciantes de opções profissionais astutos entrariam em posições compensatórias e fechariam o lado perdedor antes do final do ano por uma perda de impostos significativa e deixariam o lado vencedor permanecer aberto até o ano subseqüente. Eles usaram essa estratégia para evitar o pagamento de impostos. O IRS passa (e causa) grandes dores para evitar esse tipo de evasão fiscal. As regras de posição compensatória incluíam "pessoas relacionadas" incluindo o cônjuge e suas entidades de fluxo contínuo.
"Regras de Diferença de Perda" no IRS Pub. Estado 550 "Geralmente, você pode deduzir uma perda na alienação de uma ou mais posições somente na medida em que a perda seja superior a qualquer ganho não reconhecido que você tenha em posições compensatórias. As perdas não utilizadas são tratadas como sustentadas no próximo ano fiscal ".
Revisão do IRS das regras de posição de compensação.
O IRS provavelmente impõe as regras de adiantamento de venda de lavagem e estrangulamento durante as auditorias de grandes contribuintes que, obviamente, estão evitando impostos com posições compensatórias. Eles ganham muito dinheiro, mas sempre são diferidos para o próximo ano fiscal. O IRS não parece estar questionando as vendas de lavagem e as estradas durante os exames para o comerciante médio de Joe.
Espero que o IRS lance uma iniciativa de exame fiscal para medir a conformidade do contribuinte com a nova lei e regulamentos de relatórios baseados em custos. Vejo um grande problema com as diferenças irreconciliáveis ​​entre as regras do contribuinte e do corretor sobre as vendas de lavagem.
Se um contribuinte voltar a entrar numa posição substancialmente idêntica no prazo de 30 dias antes ou depois de existir uma posição, o IRS defersa a perda de impostos adicionando-a ao custo da posição de substituição. Quando uma conta tributável tem uma venda de lavagem causada por uma posição de reposição comprada em um IRA, a perda de venda de lavagem é perdida permanentemente.
Regulamentos de base de custos opções de entrada em fase como "títulos cobertos" começando com 2014 Form 1099Bs. Brokers relatam vendas de lavagem com base em posições idênticas, posições não substancialmente idênticas. Os investidores que negociam ações e opções de equivalência patrimonial não podem confiar exclusivamente no formulário 1099Bs e devem usar seu próprio software de contabilidade comercial para gerar o Formulário 8949. Saiba mais sobre vendas de lavagem em nosso Centro de Impostos Comerciais.
Regras de diferimento de perda temporária.
Os comerciantes de opções usam spreads de opções contendo posições compensatórias para limitar o risco e proporcionar uma oportunidade razoável para obter lucro líquido no comércio. Isso é muito diferente de um comerciante sem escrúpulos que entra em um comércio complexo com posições compensatórias configuradas para nenhum risco geral (a regra é um risco substancialmente reduzido) ou recompensa. Por que um operador de opções faria isso? Apenas por razões de evasão fiscal.
As regras de diferimento de perda de estrondo do IRS são configuradas para atrair esse comerciante e evitar esse tipo de evasão fiscal. A regra de diferimento de perda de straddle rejeita uma perda para o ano fiscal subsequente quando o lado vencedor da posição é fechado, revendo o que o comerciante sem escrúpulos estava tentando alcançar. O IRS também suspende o período de detenção, por isso é impossível qualificar para taxas de ganhos de capital de longo prazo no ano seguinte também. As despesas relacionadas à transação (custos de transporte) e os juros de margem (certos juros) também são diferidos, adicionando-os ao custo-base da posição vencedora compensatória.
Saiba mais sobre as regras de diferimento da perda de straddle em conexão com as opções no IRS Pub. 550: Capital Gains & amp; Perdas: Straddles. "Um straddle é qualquer conjunto de posições de compensação em propriedades pessoais. Por exemplo, um straddle pode consistir em uma opção comprada para comprar e uma opção comprada para vender no mesmo número de ações da garantia, com o mesmo preço e período de exercício. Propriedade pessoal. Esta é uma propriedade ativamente comercializada. Inclui opções de ações e contratos para comprar ações, mas geralmente não inclui estoque. Straddle regras para estoque. Embora o estoque seja geralmente excluído da definição de propriedade pessoal ao aplicar as regras de straddle, ele está incluído nas duas situações a seguir. 1) O estoque é de um tipo que é negociado ativamente, e pelo menos uma das posições de compensação é uma posição nesse estoque ou propriedade substancialmente similar ou relacionada. 2) O estoque está em uma empresa formada ou aproveitada para assumir posições em propriedades pessoais que compensam posições tomadas por qualquer acionista ".
As regras de perda de straddle são complexas e estão além do escopo desta postagem no blog. Consulte um conselheiro fiscal que entenda as regras bem.
Atenção aos comerciantes de opções desavisados.
Seção 475 MTM.
Não confunda as opções negociáveis ​​com as opções de ações dos empregados. Quando um empregado adquire opções não qualificadas no estoque de sua empregadora (capital próprio), o exercício posterior dessas opções desencadeia a renda ordinária relatada no funcionário W-2 porque o valor apreciado é considerado uma forma de compensação salarial.

Opções de negociação de impostos internacionais.
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